Ελεγκτές της ΑΑΔΕ διερευνούν υποθέσεις ακινήτων «υψηλού κινδύνου» για φοροδιαφυγή και ξέπλυμα χρημάτων, με στόχο την ανίχνευση συναλλαγών που είναι «κάτω από το τραπέζι».
Στο επίκεντρο του ελέγχου βρίσκονται 2.500 φάκελοι που αφορούν αγοραπωλησίες ακινήτων με μετρητά, αδήλωτες μεταβιβάσεις του 2019, καθώς και παλαιότερες περιπτώσεις γονικών παροχών, κληρονομιών και δωρεών.
Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι υπό έλεγχο υποθέσεις επιλέχθηκαν μέσω ενός αυτοματοποιημένου μοντέλου αξιολόγησης, βασισμένου σε κριτήρια ανάλυσης κινδύνων και πληροφορίες από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές που διαθέτει η ΑΑΔΕ.
Οι κυριότερες υποθέσεις περιλαμβάνουν φορολογίες μεταβίβασης ακινήτων, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών που παραγράφονται στο τέλος του τρέχοντος έτους, ειδικά εκείνες που σχετίζονται με αγοραπωλησίες ακινήτων με μετρητά, καθώς και υποθέσεις φορολογουμένων που έχουν χρησιμοποιήσει το αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ για δωρεές και γονικές παροχές.
Ελεγκτικοί Έλεγχοι του 2023
Η χρονιά 2024 ήταν παραγωγική καθώς τα Ελεγκτικά Κέντρα και το Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου διενήργησαν 1.107 ελέγχους σε υποθέσεις φορολογίας κεφαλαίου, καταλογίζοντας φόρους και πρόστιμα αξίας 12,47 εκατ. ευρώ. Σύμφωνα με τον σχεδιασμό της ΑΑΔΕ, οι υποθέσεις που εστιάζονται περιλαμβάνουν:
- Φορολογίες μεταβίβασης ακινήτων με προσωρινή αξία που υπερβαίνει το 30% των δηλωθέντων αξιών.
- Γονικές παροχές πρώτης κατοικίας και οι αντίστοιχες φορολογικές απαλλαγές.
- Ακίνητα που απέκτησαν απαλλαγή από φόρο λόγω αξίας.
- Υποθέσεις κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών που περιλαμβάνουν κινητές αξίες και εταιρίες, κυρίως μη εισηγμένες.
- Υποθέσεις ειδικού φόρου για ακίνητα και τα σχετικά δικαιολογητικά.
Ιδιαίτερη προσοχή δίδεται στις εκατοντάδες υποθέσεις αγοραπωλησιών ακινήτων με μετρητά, ειδικά μετά τους περιορισμούς στην χρήση μετρητών κατά τις μεταβιβάσεις. Σύμφωνα με τα στοιχεία της ΑΑΔΕ, το 2022 πραγματοποιήθηκαν 338.511 μεταβιβάσεις αξίας 27,74 δισ. ευρώ, εκ των οποίων 42.613 έγιναν αποκλειστικά με μετρητά.
Ελέγχοι Συμβολαιογράφων
Οι συμβολαιογράφοι θα υποβληθούν και αυτοί σε δειγματοληπτικούς ελέγχους, κυρίως όσον αφορά το πιστοποιητικό ΕΝΦΙΑ. Σύμφωνα με τις οδηγίες, θα εξετάζεται αν ο ΕΝΦΙΑ για τα μεταβιβασθέντα ακίνητα έχει πληρωθεί τα τελευταία 5 ή 6 χρόνια.
Το πιστοποιητικό ΕΝΦΙΑ είναι υποχρεωτικό για κάθε μεταβίβαση, διασφαλίζοντας ότι το ακίνητο συμπεριλαμβάνεται στη δήλωση ΕΝΦΙΑ και ότι έχουν πληρωθεί οι αναγκαίες φόροι ή έχει γίνει νόμιμη απαλλαγή. Αν το συμβολαιογραφικό έγγραφο συντάσσεται έπειτα από την κύρια έκδοση του ΕΝΦΙΑ, το πιστοποιητικό ισχύει για 6 χρόνια, συμπεριλαμβανομένου του έτους μεταβίβασης.
