Από το 2025, οι ιδιοκτήτες ακινήτων θα μπορούν να επωφεληθούν από μια ετήσια φορολογική έκπτωση που φτάνει τα 3.200 ευρώ για τα επόμενα πέντε χρόνια. Η έκπτωση ισχύει για όσους πληρώσουν ηλεκτρολόγους, υδραυλικούς, ελαιοχρωματιστές, πλακάδες και άλλους επαγγελματίες για επισκευές, συντηρήσεις και ανακαινίσεις στα σπίτια ή τα κτίρια τους μέσω πιστωτικών, χρεωστικών ή προπληρωμένων καρτών, εφόσον παρέχουν τις απαιτούμενες αποδείξεις.
Η έκπτωση αυτή θα καταχωρηθεί στα εκκαθαριστικά των φορολογικών δηλώσεων που θα υποβληθούν από το 2026 έως το 2030, οδηγώντας σε συνολική έκπτωση μέχρι και 16.000 ευρώ για την πενταετία.
Σημειώνεται ότι, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, οι σχετικές δαπάνες κατανέμονται ισόποσα σε βάθος πενταετίας, μειώνοντας αναλογικά τον φόρο εισοδήματος μέχρι το ανώτατο όριο των 16.000 ευρώ. Επίσης, οι δαπάνες για υλικά λογίζονται μέχρι το 1/3 των δαπανών για τις υπηρεσίες.
Προϋποθέσεις για την ενεργοποίηση της φοροαπαλλαγής
Οι βασικές προϋποθέσεις για να ενεργοποιηθεί η φοροαπαλλαγή είναι οι εξής:
1. Οι δαπάνες πρέπει να έχουν πληρωθεί ηλεκτρονικά και να υπάρχουν οι απαραίτητες αποδείξεις (τιμολόγια και αποδείξεις). Στα παραστατικά θα πρέπει να αναφέρονται:
- το είδος και η αξία των αγαθών και υπηρεσιών,
- τα στοιχεία του πελάτη: ονοματεπώνυμο και ΑΦΜ,
- τα στοιχεία του ακινήτου (ΑΤΑΚ). Για κοινόχρηστες δαπάνες αρκεί η διεύθυνση του ακινήτου.
2. Οι επιλέξιμες δαπάνες θα πρέπει να πραγματοποιηθούν από 1 Ιανουαρίου 2025 έως 31 Δεκεμβρίου 2025 και να μην περιληφθούν σε άλλα προγράμματα όπως το Ανακαινίζω ή το Εξοικονομώ.
3. Τα ακίνητα πρέπει να βρίσκονται στην Ελλάδα.
4. Οι υπηρεσίες και αγαθά πρέπει να παρέχονται από επιχειρήσεις που έχουν φορολογική κατοικία ή μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα, χωρίς να έχουν ήδη εκπεστεί από τα ακαθάριστα έσοδα επιχειρηματικής δραστηριότητας.
Φορολογική έκπτωση: παραδείγματα
Οι ενδιαφερόμενοι θα πρέπει να γνωρίζουν τα εξής σχετικά με την έκπτωση στον φόρο εισοδήματος:
1. Εάν το ποσό της έκπτωσης είναι μεγαλύτερο από τον αναλογούντα φόρο, το πλεονάζον ποσό:
- δεν επιστρέφεται στον δικαιούχο,
- δεν συμψηφίζεται με άλλες φορολογικές υποχρεώσεις,
- δεν μεταφέρεται στο επόμενο φορολογικό έτος ούτε εκπίπτει σε άλλο σύζυγο ή εταίρο.
2. Σε περίπτωση συνιδιοκτησίας, η συνολική δαπάνη και η μείωση του φόρου θα υπολογιστούν με βάση το ποσοστό πλήρους κυριότητας. Εάν ο συνιδιοκτήτης έχει δικαίωμα επικαρπίας, η έκπτωση θα υπολογιστεί ανάλογα με την αξία του δικαιώματος.
Ο υπολογισμός της έκπτωσης φόρου είναι ως εξής:
- Αν ξοδέψει κάποιος 16.000 ευρώ το 2025 για ανακαίνιση, θα εξοικονομήσει 16.000 ευρώ σε φόρους, κατανεμημένα σε 3.200 ευρώ ετησίως από το 2026 έως το 2030.
- Εάν δαπανήσουν 20.000 ευρώ, η μέγιστη έκπτωση παραμένει στα 16.000 ευρώ, χωρίς αναγνώριση των επιπλέον 4.000 ευρώ.
- Μια δαπάνη 15.000 ευρώ εξασφαλίζει έκπτωση 3.000 ευρώ ανά έτος για πέντε χρόνια.
- Δαπάνη 12.000 ευρώ οδηγεί σε φοροελάφρυνση 2.400 ευρώ ετησίως για συνολική έκπτωση 12.000 ευρώ έως το 2030.
- Με 10.000 ευρώ, η έκπτωση είναι 2.000 ευρώ το χρόνο. Για φόρο 3.000 ευρώ το 2026, θα πληρώσει μόνο 1.000 ευρώ.
- Δαπάνη 8.000 ευρώ μειώνει το φόρο κατά 1.600 ευρώ ετησίως.
- Για 5.000 ευρώ, η ετήσια έκπτωση είναι 1.000 ευρώ, ενώ για 3.000 ευρώ το κέρδος φτάνει τα 600 ευρώ ετησίως.
Αναγκαίες πληροφορίες
Οι ενδιαφερόμενοι θα πρέπει να λάβουν υπόψη τα εξής:
Δαπάνες
Ορισμένες δαπάνες λογίζονται για την έκπτωση φόρου εισοδήματος:
1. Δαπάνες παροχής υπηρεσιών
(Ενεργειακές)
- Εγκατάσταση συστήματος παραγωγής ζεστού νερού με Ανανεώσιμες Πηγές Ενέργειας (ΑΠΕ).
- Εγκατάσταση συστήματος μηχανικού αερισμού με ανάκτηση θερμότητας.
- Αναβάθμιση φωτισμού κοινών χώρων πολυκατοικίας.
- Τοποθέτηση θερμομόνωσης.
- Αντικατάσταση κουφωμάτων, υαλοπινάκων και εξωτερικών προστατευτικών φύλλων.
- Εγκατάσταση ή αναβάθμιση συστήματος θέρμανσης/ψύξης και σχετικών υποδομών.
- Εγκατάσταση αυτόματων ελέγχων για το σύστημα θέρμανσης/ψύξης.
- Εγκατάσταση συστήματος αυτοπαραγωγής ηλεκτρικού ρεύματος και ηλεκτρικών συσσωρευτών σε συνδυασμό με φωτοβολταϊκά.
(Λειτουργικές-αισθητικές)
- Τοποθέτηση σταθερών ή κινητών συστημάτων σκίασης.
- Αναβάθμιση ή εγκατάσταση ανελκυστήρα.
- Εγκατάσταση σημείων επαναφόρτισης ηλεκτροκίνητων οχημάτων.
- Αλλαγή ή επισκευή δαπέδων.
- Τοποθέτηση/αντικατάσταση υδραυλικών εγκαταστάσεων.
- Τοποθέτηση/αντικατάσταση ηλεκτρολογικών εγκαταστάσεων.
- Συντήρηση/επισκευή στέγης.
- Επισκευή τοιχοποιίας και χρωματισμός εσωτερικών και εξωτερικών χώρων.
2. Δαπάνες αγοράς αγαθών
- Κουφώματα, υαλοπίνακες και εξωτερικά προστατευτικά στοιχεία προς αντικατάσταση.
- Υλικά θερμομόνωσης.
- Υλικά υδραυλικών εγκαταστάσεων.
- Υλικά ηλεκτρολογικών εγκαταστάσεων.
- Υλικά τοιχοποιίας/χρωματισμού εσωτερικών και εξωτερικών τοίχων.
- Συστήματα αυτοπαραγωγής ηλεκτρικής ενέργειας (με ενεργειακό συμψηφισμό) και ηλεκτρικοί συσσωρευτές σε συνδυασμό με φωτοβολταϊκά.
- Συστήματα παραγωγής ζεστού νερού με τη χρήση Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (ΑΠΕ).
- Συστήματα μηχανικού αερισμού με ανάκτηση θερμότητας.
